Граждански договор - социални и здравни осигуровки

автор: Ваня Иванова

Гражданският договор се сключва по силата на Закона за задълженията и договорите. Той регламентира взаимоотношенията на една фирма с дадено лице за извършване на определена работа. Има  краткотрайно действие - еднократно изпълнение на определена задача, до извършването на работата (услугата) или предоставянето на резултата. С изпълнението си този договор се прекратява.

Когато се говори за осигуряване на лице, което полага труд без трудово правоотношение  се има предвид изпълнителят по гражданския договор.

Социални осигуровки по граждански договор

Съгласно Кодекса по соц. осигуряване чл. 4 ал. 3, задължително осигурени за инвалидност поради общо заболяване за старост и за смърт са лицата, които полагат труд без трудово правоотношение и получават месечно възнаграждение, равно или над една минимална работна заплата, след намаляването му с разходите за дейността, ако не са осигурени на друго основание през съответния месец;

Лицата, които полагат труд без трудово правоотношение, които са осигурени на друго основание през съответния месец, се осигуряват задължително за инвалидност поради общо заболяване за старост и за смърт, независимо от размера на полученото възнаграждение.

Здравни осигуровки по граждански договор

Съгласно чл. 40 ал. 1 от ЗЗО , лицата, работещи без трудово правоотношение:

Ако изпълнителят не се осигурява на друго основание и получава възнаграждение, равно или по-голямо от минималната работна заплата за страната, здравни осигуровки се дължат върху облагаемия доход, след намаляването му с разходите за дейността.

Когато е получено възнаграждение под минималната работна заплата за страната, след намаляването му с разходите за дейността, здравното осигуряване е изцяло за сметка на лицето се извършва по реда на чл. 40 ал. 5 - внася здравни осигуровки като безработно лице.

Ако изпълнителят е осигурен на друго основание, осигурителните вноски се внасят върху облагаемия доход, след намаляването му с разходите за дейността, независимо от размера на полученото възнаграждение;

Пример 1:

Лице полага труд без трудово правоотношение през месец февруари 2016 г. при двама възложители. Сборът от възнагражденията за месец февруари 2016 г. при двамата възложители е 600 лв. след намаляването им с разходите за дейността. Възнагражденията и от двамата възложители са изплатени през месец март 2016 г. Тъй като общият размер на получените възнаграждения за месеца, след намаляването им с разходите за дейността е по-голям от минималната работна заплата, здравноосигурителни вноски са дължими и от двамата възложители. Срокът за внасянето на вноските е до 25 април 2016 г.

Пример 2:

Лице полага труд без трудово правоотношение през месец януари 2016 г. Размерът на полученото възнаграждение за същия месец е 200 лв. след намаляването му с разходите за дейността. Тъй като възнаграждението за месеца е по-малко от минимална работна заплата след намаляването му с разходите за дейността, здравноосигурителни вноски върху това възнаграждение не са дължими. За този месец лицето следва да внесе само здравноосигурителни вноски на основание чл. 40, ал. 5, т. 1 от ЗЗО.

В края на Март от НАП предупредиха, че когато дадено лице за конкретен месец получава единствено възнаграждение по без трудово правоотношение, месецът ще се отчита като месец със здравно осигуряване само, ако е изпълнено условието сумата от осигурителния доход (от всички осигурителни декларации образец 1 за съответния период, подадени с вид осигурен 14) да е по-голяма или равна на минималната работна заплата или 420 лв. на месец за 2016 г."

Пример 3

Лице е осигурявано по трудов договор и има сключен граждански договор. Доходът, върху който се внасят вноските е облагаемият доход след намаляването му с разходите за дейността, независимо от размера на полученото възнаграждение

Граждански договор със самоосигуряващо се лице

Когато е сключен граждански договор със самоосигуряващо се лице , осигуровки не се удържат и не се внасят от възложителя. Тези лица декларират доходите си, получени за работа без трудово правоотношение в годишната данъчна декларация по  чл. 50 от ЗДДФЛ и внасят осигурителни вноски върху тях при определяне на окончателния размер на осигурителния доход.

Граждански договор с пенсионер

Ако полученото възнаграждение за месеца е равно или по-голямо от минималната работна заплата за страната след намаляването му с разходите за дейността, здравноосигурителни вноски се дължат, независимо че лицето се осигурява по реда на чл. 40, ал. 1, т. 4 от ЗЗО / като пенсионер/. В тези случаи сборът от получаваната пенсия и възнаграждението не трябва да бъде по-голям от максималния месечен осигурителен доход – 2600 лв.

За пенсионерите, работещи без трудово правоотношение, които получат възнаграждение за месеца под минималната работна заплата след намаляването му с разходите за дейността, здравноосигурителни вноски върху доходите от тази дейност не се дължат.

 Вноски по реда на чл. 40, ал. 5, т. 1 от ЗЗО също не са дължими, тъй като за пенсионерите осигуряването се извършва за сметка на държавния бюджет


Настоящото изложение има информативен и опознавателен характер. Изразява личното професионално мнение на авторите на сайта и не представлява конкретен съвет или консултация

47 Коментари

  1. Avatar
    Aлександър Нешев 2018-09-15 17:59:20

    Здравейте,
    въпроса ми е следния : безработно лице с ТЕЛК над 50% сключва гр. договор за три месеца х 600 лв./месечно. Коя от страните какво дължи ? Лицето попълва ГДД.

  2. Avatar
    мария 2018-07-10 13:10:42

    Здравейте!

    Ако работя по няколко часа седмично за 450 лв на месец на граждански договор,кой трябва да поеме осигоровките ми?

  3. Avatar
    accountingnews.bg 2018-06-30 16:18:55

    До Мустафа
    Ако в трудовия Ви договор няма клауза, според която да не можете - например забрана за работа при конкурентно дружество , не е проблем да имате сключен и граждански договор

  4. Avatar
    Мустафа 2018-06-29 15:55:07

    Мога ли да работя на граждански договор 4, 5 дена във втора фирма, до като съм назначен на 8 часа в първата.

  5. Avatar
    accountingnews.bg 2018-06-17 18:44:06

    Не се дължат- прочете последното изречение от статията

  6. Avatar
    Антоанета 2018-06-13 10:44:15

    Здравейте , наела съм лице пенсионер с ТЕЛК по граждански договор и възнаграждението е под МРЗ. Не му удържам здравни осигуровки.Длъжно ли е лицето да се самоосигурява по чл.40 ,ал.5 от ЗЗО и да попълва Т1 от ГДД по чл.50.

  7. Avatar
    accountingnews.bg 2018-03-30 16:52:02

    До Иван- правилно е Вие сте осигурен на друго основание /трудов договор/ и следва да се начисляват осигуровки върху сумата на ГД, намалена с нормативно присъщите разходи, независимо от стойността .

  8. Avatar
    Иван 2018-03-30 06:44:38

    Работя по трудов договор на половин работен ден.
    По него получавам половината от минималната работна заплата за страната. Работодателят по трудов договор всеки месец ми удържа лични здравни и социални осигуровки.
    Декларирах горното обстоятелство, когато сключих и граждански договор с друга фирма. Бях изненадан, че Възложителят по гражданският договор ми удържа от договорената сума лични здравни и социални осигуровки, както и такива, които трябва да се плащат от работодател.
    Правилно ли е това?

  9. Avatar
    accountingnews.bg 2018-03-11 07:35:59

    Гледате 200 лв. Във Вашия случай не трябва да удържате никакви осигуровки, защото сумата е по-малка от МРЗ и лицето е пенсионер.

  10. Avatar
    Таня Петрова 2018-03-10 17:36:56

    Граждански договор е сключен с пенсионер от м.02,2017г- През м.12,2017 г- е получил възнаграждение в размер на 200 лв. Не желае да се осигурява за пенсия.
    ВЪПРОС: СЛЕДВА ЛИ В МЕСЕЦ 12,2017 Г. ДА СЕ ВКЛ. И РАЗМЕРА НА ПЕНСИЯТА - 510 ЛВ/МЕС.или 200 лв х 25% = 50 лв и т-н- /под МРЗ/

  11. Avatar
    Христо.П. 2018-02-12 14:05:24

    На борсата съм и имам сключен граждански договор за януари. Трябва ли да се декларира пред НОИ? Имате отговор на подобен въпрос, но през 2017 г. Как се промениха правилата във връзка с това с последните промени в КТ?

  12. Avatar
    Маргарита 2018-01-29 15:59:20

    Не съм започнала работа, нямам още трудов договор. Какво трябва да бъде уговорено в трудовия договор по закон?

  13. Avatar
    accountingnews.bg 2018-01-29 14:39:26

    До Маргарита
    Каквото е уговорено в трудовия договор

  14. Avatar
    Маргарита 2018-01-29 09:43:03

    Здравейте. Пенсионерка съм. Какво трябва да бъде възнаграждението ми, когато замествам учителка по болест в детска градина? Благодаря.

  15. Avatar
    Мира 2018-01-19 15:15:18

    Здравейте!Работя на трудов договор с възнаграждение 700лв бруто и от два месеца сключих и граждански, като сумите за месец за около 150лв. Интересува ме, трябва ли да съобщавам на главния си работодател,че работя и на друго място и каква декларация сама трябва да подам.Какви удръжки би следвало да ми спират от гражданския договор, тъй като четох че би следвало да ми спират и здравни и ДОД, но те ми спират само ДОД. Искам всичко да ми е изрядно и точно и ще съм благодарна да ми обясните каква се изисква от мен
    Благодаря!

  16. Avatar
    Пифка 2018-01-16 01:22:47

    Въпросче имам.
    Получаване на възнаграждение по два граждански договора от различни възложители през един и същи месец. Първият е малък, няма платени осигуровки, само удържан данък. Вторият е по-голям и има осигуровки и данък.
    Пишете, че и двамата възложтели трябва да платят ЗО. А как първият изплатил ще знае, че след това лицето ще има и друго плащане? Как и самото лице ще знае предварително ще получи ли още нещо до края на месеца? (Става въпрос за получаване на хонорари, където не се знае каква работа ще изскочи и дали ще изскочи.)
    Трябва ли в края на годината да се прави някакво изравняване? Какво? Как?
    Благодаря предварително.

  17. Avatar
    accountingnews.bg 2018-01-08 13:06:07

    А Вие самоосигуряващо лице ли сте ?

  18. Avatar
    Мария Христова 2018-01-08 11:18:25

    На граждански договор ,внасям само здравни осигуровки и се пиша като самоосигуряващо лице.Правилно ли е и какви задължения имам аз.Какво трябва да подавам и внасям

  19. Avatar
    Reni 2017-12-28 14:35:57

    Zdraveite asam na trudov dogovor v momenta no rabotodatelatmi kaza 4e ot 1 qnuari 6e sme na grajdanski dogovor i iskam da pitam kakvi prava imam as as rabotia 4 4asa

  20. Avatar
    Йорданка Деспотова 2017-12-19 12:25:34

    Здравейте, дължат ли се здравни осигуровки по граждански договор с пенсионер, който има ТЕЛК с над 50% инвалидност и сумата по договор е над МРЗ?

  21. Avatar
    Дени 2017-12-07 00:33:50

    Когато си на граждански договор (360лв.) И си на борсата,трябва ли да отидеш да декларираш парите?

  22. Avatar
    accountingnews.bg 2017-11-20 18:13:52

    Ако полученото възнаграждение за месеца е равно или по-голямо от минималната работна заплата за страната след намаляването му с разходите за дейността се дължат само здравноосигурителни вноски
    За пенсионерите, работещи без трудово правоотношение, които получат възнаграждение за месеца под минималната работна заплата след намаляването му с разходите за дейността, здравноосигурителни вноски върху доходите от тази дейност не се дължат.

  23. Avatar
    Гюлтен 2017-11-20 01:20:27

    Здравейте
    Работя в НЧ и ще назначим служител на ГД
    за 1 месец.Тя е пенсионер по болест.Ако определим някаква сума и извадим нормативно признати разходи, остава осигурителния доход.Какви осигуровки следва да внеса, ако сумата за получаване е колкото минималната заплата или е по малка от нея

  24. Avatar
    Светла 2017-11-14 16:21:39

    Може ли да получавам обезщетение за безработица и да съм на граждански договор едновременно?
    Благодаря!

  25. Avatar
    accountingnews.bg 2017-09-26 20:51:48

    Тъй като се осигурявате и на трудов договор, фирмата с курсовете ще Ви удържи осигуровки за здравно осигуряване , Фонд Пенсии и съотв ДЗПО. Отделно ДОД. От 120 лв след удръжките и ДОД . чистата сума за получаване е около 101.65

  26. Avatar
    Петровски 2017-09-26 16:32:30

    Здравейте, в момента работя на трудов договор на 4 часа. Всичко е ок и е спазено, към общинска болница е. Предстои ми да сключа граждански договор към фирма за курсове по английски език като преподавател за сума 120 лв, чиято продължителност е в рамките на 6 седмици, общо по 4 часа седмично. Интересува ме какво имам аз да направя като задължение към държавата.

  27. Avatar
    kristina 2017-08-24 16:32:51

    zdraveite interesuva me skluchih dogovor s firma v koiato pishe che ni osiguriavat na 8 chasa na minimalnoto sled kato proverih v saita vi izliza che ni osiguriavat na 4 chasa kakvo moje da se napravi ima li kak da ne vnesat za minalite meseci i kade moga da se obARNA sreshtu nekorektnata firma ?

  28. Avatar
    accountingnews.bg 2017-08-24 13:30:54

    Вижте как са формулирани клаузите в договора относно плащанията и се консултирайте с адвокат

  29. Avatar
    Юлиян Панов 2017-08-22 20:47:44

    Здравейте,баща ми попадна в лоша ситуация с некоректен рсботодател.Ситуацията е следната: На 17.06.2016г.баща ми сключи граждански договор с фирма за извършване на ремонт на електро обурудване.Работата е свършена и одобрена от завода в който е извършвал ремоннтните дейности баща ми. Та проблема е в това,че за свършената работа от 17.06.2016 до 17.08.2017 баща ми е получил една четвърт от възнаграждението си и го мотаят до днес с останалата част от сумата.Кажете как да процедираме за да си получи зааплащането.За пояснение баща ми е пенсионер.А сумата за поличаване е 3хил.лв. и не са за прежалване.

  30. Avatar
    Таня 2017-08-11 13:16:15

    Когато започнах работа ми беше предоставен договор който беше подписан от двете страни.Точно този договор предоставих в срок от 7 дни както в бюрото по труда така и в Ной.
    Но явно не е потвърден ,защото не е бил точен . Срока е пропуснат по не внимание и след това ми пускат граждански договор който знаех ,че е от 01.06 ,но той не е от тогава а е от 19.06.Всъщност аз излизам от обезщетение което през месец 05 съм получила 235 лв.до 22.05.След като са пропуснали срока ,те ми пускат граждански за 1 месец което ще рече от 22.05 до 19.06,и след това пускат от 19.06 трудов договор.Водят ме на 545 лв.и в двата случая.Както на гражданския така и вече на трудовия от 19.06.до сега.Аз ще си загубя ли правото на обезщетение защото ще работя до края на 09 месец а ми остават още 5 месеца да вземам от борсата или с този граждански договор ще ми прекратят паричните обезщетения?И друго тоя месец смята ли се за трудов стаж и осигуровки плащат ли се от страна на работодатели.Трябва ли за този месец да подавам декларация догодина ?

  31. Avatar
    Гого 2017-08-11 11:36:44

    Сигурно не са подали уведомление по чл. 62 в законоустановения срок (за договора на Таня)

  32. Avatar
    accountingnews.bg 2017-08-06 22:53:07

    А Вие какви документи представихте в Бюрото по труда, като сте нямали трудов договор?

  33. Avatar
    Таня 2017-08-03 18:16:26

    Здравейте!Искам да попитам от 01.01.2017 г.съм в бюрото по труда с парични обезщетение,до 10 месец.На 22.05 започнах работа на трудов договор .Отидох в бюрото подадох всички док.Едва на 1.08 разбирам,че не са спазили срока и тези 8дни от месец 05 са ми ги пуснали като граждански договор без аз да знам.а от 07 вече на трудов.Мисълта ми е след като съм била с парично обезщетение имам ли право на граждански договор и не губя ли по този начин.Защото аз ще работя до края на 09 месец,и си продължавам обезщетението.

  34. Avatar
    Мария К. 2017-07-25 00:05:55

    Благодаря за отговора!

  35. Avatar
    accountingnews.bg 2017-07-24 13:27:56

    1. Когато е получено възнаграждение под минималната работна заплата за страната, след намаляването му с разходите за дейността, не се начисляват осигуровки. В този случай Вие продължавате да бъдете здравно осигурени за сметка на държавния бюджет като студент редовно обучение.
    2. Ако обаче полученото възнаграждение е над МРЗ след намаляването с норм. присъщите разходи, тогава се дължат осигуровки за фонд Пенсии, ДЗПО и здр. осигуряване. В този случай трябва да уведомите ВУЗ-а за обстоятелството, че имате сключен граждански договор и през периода на ГД ще бъде здравноосигурен по този договор, за да не се внасят ЗО от бюджета
    И в двата случая не забравяйте да подадете годишна данъчна декларация по чл. 50 до 30.04 на следващата година

  36. Avatar
    Мария К. 2017-07-23 21:40:12

    Здравейте, студент съм редовно. Работя на граждански договор на минимална заплата. Трябва ли аз лично да си внасям осигуровките?

  37. Avatar
    accouningnews.bg 2017-06-22 22:47:47

    Във Вашия случай прибягването до граждански договор е недопустимо, Прочетете повече за това в страницата на Инспекцията по труда/Раздел Често задавани въпроси

  38. Avatar
    Ива Петкова 2017-06-21 18:35:37

    Здравейте. Имам магазин и искам да наема жена на граждански договор, но ми казват че в такъв случай тя не може да работи в него, може от вкъщи например но не и в магазина. Може ли някой да ми разясни наистина ли е така.

  39. Avatar
    accouningnews.bg 2017-05-31 22:21:21

    може. Прочетете нашата статия Работа по време на майчинство
    http://accountingnews.bg/работа-по-време-на-майчинство-129.html

  40. Avatar
    Райна Тодорова 2017-05-31 11:09:01

    Може ли лице, ползващо обезщетение за бременост и раждане да работи по граждански договор2

  41. Avatar
    Ставрева 2017-05-23 11:43:48

    Благодаря!

  42. Avatar
    accouningnews.bg 2017-05-22 23:03:07

    Не следва да подавате Д1 за това лице

  43. Avatar
    Ставрева 2017-05-22 17:20:45

    Здравейте,
    Когато имаме сключен граждански договор със самоосигуряващо се лице, не му удържаме осигуровки и данък - така разбирам от горенаписаното. В такъв случай подава ли се нулева декларация обр. 1 само с дните в осигуряване?

  44. Avatar
    nickob 2017-01-26 13:11:22

    и след това трябва да си довнесете здравни осигуровки за съответния месец в/у доход до МРЗ, т.е. в долния пример в/у 360лв.

  45. Avatar
    nickob 2017-01-26 13:08:35

    Здравейте Мария Ш., трябва да помолите фирмите, които са Ви изплатили възнагражденията по гр. договори, и съответно са подали декл.1, да подадат коригиращи декл.1, като намалят само дните в осигуряване. Напр. ако за даден месец е деклариран осигурителен доход 100 лв. и период в осигуряване 20 дни (от 1 до 30 число), да се декларира че изплатеното възнаграждение се отнася са 4 дни (от 27 до 30 число). Така се получава, че дневния осиг. доход е по-висок от МРЗ/броя работни дни през месеца (100/4 = 25лв., a МРЗ 460/20 = 23лв.). Успех!

  46. Avatar
    AN 2017-01-17 18:11:04

    Какво означава \\\"Имам внесен осигурителен доход върху тях\\\"? Не се дължат осигурителни вноски за ДОО, ДЗПО и здравно осигуряване, когато лицата, които полагат труд без трудови правоотношения, са получили възнаграждения под минималната работна заплата след намаляване на разходите за дейността и не са осигурени на друго основание през съответния месец. За да се възстановят здравните права трябва да имате внесени здравни осигуровки.

  47. Avatar
    Мария. Ш. 2017-01-16 10:41:28

    Здравейте!
    Полезна статия! Имам следният проблем с НАП: прекъснати здравни осигуровки, защото имам два граждански договора под минималната работна заплата за 1, 2, 3, 4 и 5 месец на 2016 г. Имам внесен осигурителен доход върху тях. И отук идва проблема. НАП ми казват фирмите да отеглят осигуровките, а, те не искат.

    Какво ли не правих, молби подавах, но, резултат няма.
    Ако може да ми помогнете, да ме насочите към фирма, която да ми помогне,имейла ми е shipi@abv.bg; тел. 0885 119 193 Мария
    Предварително Ви благодаря!

Напиши коментар