Накратко: 5 ключови извода

• Италия е пионер в B2B e-фактурирането от 2019 г. чрез системата SdI и отчита спад на ДДС измамите с 10,7%.
• Полша въвежда задължителна национална платформа за e-фактуриране KSeF от 1 февруари 2026 г.
• Франция стартира задължително e-фактуриране поетапно от 1 септември 2026 г.
• ViDA е приет на 11 март 2025 г. и въвежда поетапно нови изисквания до 2035 г.
• В България SAF-T се прилага от 1 януари 2026 г. с пълно покритие до 2030 г., но все още няма мандат за B2B e-фактуриране.

---

 

През последното десетилетие няколко държави в ЕС се превърнаха в „лаборатории“ за дигитален контрол върху ДДС чрез SAF‑T, e‑invoicing и e‑reporting. ViDA (VAT in the Digital Age) на практика адаптира на ниво ЕС това, което тези пионери вече правят национално: детайлни електронни данни за транзакции, често в near real‑time.

Какво е SAF-T?

SAF-T (Standard Audit File for Tax) е стандартизиран електронен формат за обмен на данъчни и счетоводни данни между бизнеса и данъчните органи. Разработен е от ОИСР (OECD) и е базиран на XML.

Какво е e-invoicing (електронно фактуриране)?

Електронното фактуриране означава издаване, предаване и получаване на фактури в структуриран електронен формат (XML), което позволява автоматична обработка без ръчна намеса.

 

Модел	Описание	Пример
Pre-clearance	Фактурата минава през данъчния орган преди да стигне до получателя	Италия (SdI), Полша (KSeF)
Post-audit	Фактурата се изпраща директно и след това се докладва	Франция (PPF/PA модел)

Какво е ViDA?

ViDA (VAT in the Digital Age) е законодателен пакет на ЕС, приет на 11 март 2025 г. Три стълба:

Стълб	Съдържание	Срок
1 - Дигитално отчитане	Задължително e-фактуриране за вътреобщностни B2B доставки	1 юли 2030 г.
2 - Платформи	Платформите за настаняване и транспорт събират ДДС	1 януари 2030 г.
3 - Единна ДДС регистрация	Разширяване на One-Stop Shop (OSS)	1 юли 2028 г.

SAF-T „ветераните“ - първите държави

Преди вълната на e-invoicing, няколко държави въведоха SAF-T като одитен и отчетен инструмент:

Държава	Тип SAF-T	Статус	Особености
Португалия	SAF-T PT	Задълж.; год. файл - отложен до 2027	Най-стар SAF-T режим в ЕС
Литва	SAF-T за ДДС	Задълж. за всички по ЗДДС	Фокус според риска
Австрия	SAF-T одитен файл	При поискване при ревизия	Одит, не текущо деклариране
Люксембург	FAIA (нац. SAF-T)	При поискване	Контрол на счет. книги
Дания	SAF-T + digital bookkeeping	При поискване, разширява се	Дигитална стратегия

Пионерите в e-invoicing

Италия - първата държава в ЕС със задължително B2B електронно фактуриране - от 1 януари 2019 г.

Параметър	Данни
Платформа	Sistema di Interscambio (SdI)
Задължително B2G	от март 2015 г.
Задължително B2B/B2C	от 1 януари 2019 г.
Формат	FatturaPA (XML)
Модел	Pre-clearance (централизиран)
Срок за издаване	до 12 дни от данъчното събитие
Предварително попълнени ДДС декларации	от 2021 г.

Резултат: ДДС разликата в Италия е намаляла с 10,7% (€12,7 млрд.) през 2021 г. - най-голямото намаление сред ЕС-27.

 

Трудности при внедряването

• Интеграция на ERP и счетоводни системи с SdI платформата

• Стриктни изисквания за XML формата (FatturaPA)

• Човешки фактор - съпротива срещу промяна на навиците

• Високи IT разходи, особено за малки фирми

Полша е уникална с подхода „SAF-T първо, e-invoicing после“:

Година	Стъпка	Значение
2016	Въвеждане на JPK (SAF-T)	Първи задължителен SAF-T файл
2018	JPK_VAT задълж. за всички	SAF-T за всички ДДС субекти
окт. 2020	JPK_V7M/K заменя ДДС декл.	SAF-T = основен отчетен канал
2022	KSeF доброволен старт	Доброволно B2B e-фактуриране
2025–2027	JPK_KR и JPK_CIT	SAF-T за корпоративен данък и счет. книги
фев. 2026	KSeF 2.0 задължителен	JPK_V7 синхронизиран с KSeF данни

KSeF фази на въвеждане

Фаза	Дата	Обхват
Фаза 1	1 февруари 2026	Големи данъкоплатци (оборот > PLN 200 млн.) + всички получават
Фаза 2	1 април 2026	Всички VAT-регистрирани бизнеси
Фаза 3	1 януари 2027	Микропредприемачи (< PLN 10 000/мес.)

Стимули: ДДС възстановяване от 60 на 40 дни; освобождаване от JPK_FA.

Гратисен период: без санкции за нарушения на KSeF през цялата 2026 г.

Франция 

Фаза	Дата	Обхват
Задълж. получаване	1 септември 2026	Всички компании
Задълж. издаване + e-reporting	1 септември 2026	Големи и средни предприятия
Пълно покритие	1 септември 2027	МСП и микропредприятия

Модел: 5-ъгълен (5-corner) - сертифицирани Plateformes Agréées (PA) + PPF.

Формати: UBL 2.1, CII, Factur-X (EN 16931). Пилотна фаза от 23 февруари 2026 г.

Румъния - единствената държава от ЮИЕ с комбинация от SAF-T + задължително e-invoicing:

Мярка	Детайли
SAF-T D406	От 2022 г. Обхваща: ГК, вземания, задължения, ДМА, МЗ. Формат: XML + PDF.
RO e-Factura	Задълж. B2B от 1 юли 2024 г. Real-time подаване. Pre-clearance модел.
Крос-контрол	ANAF сравнява фактури ↔ счетоводни записи автоматично

Германия и Белгия

Параметър	Германия	Белгия
SAF-T	Няма	Доброволен
B2B e-фактуриране	Получаване - задълж. от 01.2025	Задълж. от 01.2026
B2B издаване	Очаква се 2027–2028	Задълж. от 01.2026
Формати	XRechnung, ZUGFeRD	Peppol BIS 3.0 / UBL 2.1
E-reporting	Бъдещ	Планиран за 2028 (Peppol 5-corner)

Сравнителна таблица: Всички държави

Държава	SAF-T	E-факт. B2B	Модел	Старт
Италия	❌ Няма	✅ Задълж.	Pre-clearance / SdI	2019
Полша	✅ JPK (2016)	✅ Задълж.	Pre-clearance / KSeF	02.2026
Франция	❌ Няма	✅ Задълж.	5-corner / PPF+PA	09.2026
Румъния	✅ D406 (2022)	✅ Задълж.	Pre-clearance / e-Factura	07.2024
Португалия	✅ SAF-T PT	⚠️ B2G задълж.	Post-audit	рано
Германия	❌ Няма	⚠️ Получ. - да	Бъдещ CTC	2025/2027
Белгия	🟡 Доброволен	✅ Задълж.	Peppol	01.2026
БЪЛГАРИЯ	✅ от 01.2026	❌ НЯМА мандат	N/A	2026

Къде е България в тази палитра?

Времева линия на SAF-T в България

Фаза	Дата	Обхват	Прагове
Фаза 1	1 ян. 2026	Големи предприятия	Приходи > 300 млн. лв. (2023) ИЛИ данъци > 3,5 млн. лв.
Фаза 2	1 ян. 2027	Големи, средни, малки	Приходи > 300 млн. лв. (2024) ИЛИ данъци > 3,5 млн. лв.
Фаза 3	1 ян. 2028	Разширен обхват	Приходи > 15 млн. лв. (2025) ИЛИ данъци > 1,5 млн. лв.
Фаза 4	1 ян. 2029	Всички средни и малки	По ЗСч към 31.12.2026
Фаза 5	1 ян. 2030	Почти всички предприятия	По чл. 2 ЗСч (без микро и бюджетни)

Срокове за подаване (по чл. 71к ДОПК)

Категория	Честота	Срок по закон
Счет. сметки, движения, салда, операции	Месечно	До края на следващия месец (чл. 71к, ал. 1)
Документи за покупки и продажби	Месечно	До края на следващия месец (чл. 71к, ал. 1)
Данни за плащания	Месечно	До края на следващия месец (чл. 71к, ал. 1)
ДМА - наличности, движения, амортизации	Годишно	В срока за ГДД по чл. 92 ЗКПО (чл. 71к, ал. 2)
Материални запаси	При поискване	В срок определен от НАП (чл. 71к, ал. 3)

⚠️ Важно: Към 02.2026 г. няма приет законодателен текст за национално B2B e-фактуриране.

 

Основни трудности при внедряването

1. Техническа и организационна сложност

• SAF-T файловете са големи, сложни - много SME не могат да извлекат коректни данни от ERP

• ERP интеграции с национални портали изискват промени в процесите

• Полша отложи KSeF от 2024 на 2026 г. поради технически проблеми

 

2. Качество на данните -  „SAF-T изкарва мръсното пране“

• Несъответствия между фактури и счетоводни записи

• Грешна класификация на транзакции и данъчни кодове

• В Полша GTU-кодовете в JPK_V7 доведоха до множество грешки и санкции в първите години

• Много фирми правят data cleansing проекти - корекция на master data, стандартизиране

 

3. Капацитет на администрацията

• Real-time системи (KSeF, RO e-Factura, SdI) изискват висока надеждност - всяко забавяне блокира фактуриране

• Администрациите трябва да изградят аналитичен капацитет за risk analysis

Стратегическо предимство за „късните внедрители“

Като „късен внедрител“, България може да прескочи междинни решения и директно да изгради ViDA-съвместима архитектура.

Българските групи с регистрации в Полша, Румъния, Италия вече живеят в SAF-T / e-invoicing реалността. Те са фактически „пилоти“ за бъдещата българска система и ще имат сериозно конкурентно предимство.

Прогноза: Какво очаква България до 2030 г.?

Сценарий 1: Реалистичен (вероятност 65%)

България преминава през трудна, но стабилизираща фаза на SAF-T (2026–2027), като преходните правила за първоначално прилагане са ключови.

През 2027-2028 г. НАП стартира пилот за B2B e-фактуриране.

От 2029 г. - задължително B2B e-фактуриране за големи предприятия.

От 1 юли 2030 г. - задължително вътреобщностно B2B e-фактуриране по ViDA.

След 2030 г. - постепенно хармонизиране със стандарта EN 16931.

Сценарий 2: Забавяне (25%)

България се концентрира върху SAF-T и разчита на ViDA мандата от юли 2030 г. Без национално B2B e-фактуриране преди 2032–2033 г.

Сценарий 3: Ускорено развитие (10%)

Под влиянието на Румъния, НАП ускорява и въвежда B2B e-фактуриране от 2027–2028 г. Малко вероятно.

ViDA: Времева линия за целия ЕС

Дата	Мярка
14 април 2025	ViDA влиза в сила. Държавите могат да въвеждат домашно e-фактуриране.
1 януари 2027	Разширяване на OSS за газ, ток, отопление.
1 юли 2028	Задълж. обратен данъчен механизъм; OSS за вътрешни B2C доставки.
1 януари 2030	Задълж. deemed supplier за платформи за настаняване и транспорт.
1 юли 2030	ЗАДЪЛЖИТЕЛНО e-фактуриране и DRR за вътреобщностни B2B (EN 16931).
1 януари 2035	Хармонизация на нац. системи (въведени преди 2024 г.) с ЕС стандарта.

Практически съвети

Какво трябва да направите СЕГА (2026)?

1. Проверете дали фирмата попада в обхвата на SAF-T Фаза 1

2. Тествайте SAF-T файловете - НАП предлага електронна услуга за тестово подаване

3. Подгответе счетоводния софтуер - генериране на XML в изисквания формат

4. Следете сроковете - месечни до края на следващия месец; ДМА - в срок за ГДД

 

Какво да следите за УТРЕ (2027–2030)?

• Законодателни промени за национално B2B e-фактуриране

• EN 16931-1:2025 стандарт (публикация до май 2026 г.)

• ViDA DRR от юли 2030 г. - вътреобщностно e-фактуриране

 

• Почистване на данни (data cleansing) - стандартизирайте данъчни кодове, артикули, идентификатори. Опитът на Полша и Румъния показва, че това е най-подценяваната и най-болезнена стъпка.

Често задавани въпроси (FAQ)

Кога влиза в сила SAF-T в България?

От 1 януари 2026 г. за големите предприятия с нетни приходи над 300 млн. лв. за 2023 г. Пълен обхват - до 2030 г. Основание: чл. 71з от ДОПК.

Какъв е срокът за подаване на SAF-T?

Месечните данни - до края на следващия месец. ДМА - в срока за ГДД по чл. 92 ЗКПО. Запаси - при поискване. Основание: чл. 71к ДОПК (изм. ДВ, бр. 65/2025).

Преходни правила при първоначално прилагане на SAF-T

От 01.01.2026 г. задължените лица подават месечни SAF-T файлове в сроковете по чл. 71к, ал. 1 ДОПК.
За подадените през 2026 г. файлове е предвидена възможност за корекция до края на февруари 2027 г., чрез подаване на нов файл за съответния период.

Има ли България задълж. e-фактуриране?

Не. Към 02.2026 г. няма мандат за B2B e-фактуриране. По ViDA, вътреобщностното e-фактуриране влиза от 1 юли 2030 г.

Какво е ViDA и кога влиза в сила?

ViDA (VAT in the Digital Age) е приет на 11 март 2025 г. Ключова дата: 1 юли 2030 г. - задължително e-фактуриране за вътреобщностни B2B доставки по EN 16931.

Кои държави имат задълж. e-фактуриране?

Към 02.2026: Италия (2019), Румъния (07.2024), Полша (02.2026), Белгия (01.2026). Франция стартира 09.2026.

Коя е най-успешната държава?

Италия - спад на ДДС разликата с €12,7 млрд. за 1 година. Предварително попълнени ДДС декларации от 2021 г.

Каква е разликата SAF-T vs e-invoicing?

SAF-T е периодичен файл със счетоводни данни. E-invoicing е издаване на фактури в реално време чрез централна платформа. Някои държави ползват и двете (Полша, Румъния).

Какво е EN 16931?

Европейски стандарт за e-фактури. Новата версия EN 16931-1:2025 (за B2B) се очаква до май 2026 г. От юли 2030 г. всички вътреобщностни B2B e-фактури трябва да са EN 16931-съвместими.

Източници

• European Commission - „Adoption of the VAT in the Digital Age package“ (11.03.2025)

• EY Global - „Bulgaria officially introduces SAF-T“ (2025)

• Grant Thornton - „Italy - The European Pioneer of Electronic Invoicing“ (10.2024)

• Marosa VAT - „VAT in the Digital Age (ViDA) Adopted“ (12.2025)

• VATupdate - „Briefing Document: SAF-T Implementation Across Europe“ (05.2025)

• VATcalc - „Italy SdI e-invoicing helps ensure EU fraud targets hit early“ (04.2024)

• VATcalc - „Bulgaria SAF-T 2026 FAQ's“ (10.2025)

• Sovos - „Bulgaria: Mandatory SAF-T reporting from 2026“ (01.2025)

• Norton Rose Fulbright - „VIDA package finally adopted“ (2025)

• PwC Luxembourg - „ViDA – The future of VAT“ (2025)

• EDICOM - „Bulgaria Prepares to Implement SAF-T Starting in 2026“

• ДОПК - Глава 8б, чл. 71з, 71и, 71к (ДВ, бр. 26/2025, изм. ДВ, бр. 65/2025)

 

Забележка:

При подготовката на материала е използван AI асистент за анализ и систематизиране на нормативния текст.- под редакцията и експертния контрол на автора.