Данъчни облекчения за лица с намалена работоспособност
Абонирай се за седмичния е-бюлетин
гост-автор:Красимира Нечева
Какви данъчни облекчения имат лицата с намалена работоспособност?
Най-често срещани в счетоводната практика са облекченията за лицата с намалена работоспособност, придобили доход през годината на различно основание. Уреждат се нормативно в чл. 18 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица:
Кои попадат в категорията "намалена работоспособност"?
Това са:
· В експертното решение е определена намалена работоспособност минимум 50 процента.
В експертното решение на лица в нетрудоспособна възраст е възможно да срещнем термина "вид и степен на увреждане" в определен процент, който ако е 50 и над 50, това лице също отговаря на критериите за "нетрудоспособно лице" от гледна точка на ЗДДФЛ.
Определяне на периодите, за които се зачита облекчението:
Данъчните облекчения за приспадане от годишната данъчна основа могат да се ползват от годината на настъпване на неработоспособността до годината на изтичане на срока на валидност на експертното решение, включително.
Месечното данъчно облекчение за наетите по трудов договор лица може да се ползва от месеца на настъпване на неработоспособността до месеца на изтичане срока на валидност на решението, включително.
Важна особеност за лицата в пенсионна възраст е, че ползват облекчението пожизнено, независимо от определения в експертното решение срок
В сила от 01.01.2012 г., съгласно §10 от ПЗР на ЗДДФЛ, лицата с намалена работоспособност 50 и над 50 на сто, установена след навършване на възрастта за придобиване право на пенсия за осигурителен стаж и възраст по чл. 68 от КСО, както и лицата, навършили възраст за придобиване право на пенсия за осигурителен стаж и възраст по чл. 68 от КСО, в срока на решението на ТЕЛК/НЕЛК, ползват данъчно облекчение за лица с намалена работоспособност по реда на този закон, независимо от определения в експертното решение срок.
За да докажат това обстоятелство пред работодател/платец на доход е необходимо освен експертното решение от ТЕЛК, да предоставят и разпореждането от НОИ за отпусната пенсия за осигурителен стаж и възраст.
Лице с намалена работоспособност, наето по трудов договор
Облекчението за наети на трудов договор лица, разбира се е свързано с данъка върху месечното възнаграждение. Законът предвижда намаляване на сумата на месечната данъчна основа с 660 лв.. На практика това означава, че ако наемем лице, отговарящо на критериите за "намалена работоспособност", ще приспадаме всеки месец тази сума от данъчната основа (брутния облагаем доход минус личните осигурителни вноски) и лицето ще дължи данък само върху остатъкът от сумата над 660 лв.
Пример 1: Брутно възнаграждение - 460 лв., лични осигуровки за 2017 г. - 61.36 лв., данъчна основа за облагане с ДОД - 398.64 лв. За лице с намалена работоспособност данъчна основа е 0 лв., съответно лицето не дължи данък.
Пример 2: Брутно възнаграждение - 1000 лв., лични осигуровки за 2017 г. - 133.40 лв., данъчна основа за облагане с ДОД - 866.60 лв. За лице с намалена работоспособност данъчна основа е 866.60 лв. минус 660 лв., тоест 206.60 лв. и данъкът, който дължи лицето е 20.66 лв., вместо 86.66 лв. при неприлагане на облекчението.
Преизчисляване на облекчението на годишна база
Работодателят по основното трудово правоотношение, извършва и преизчисляване на облекчението на годишна база. Годишната данъчна основа за доходите от трудови правоотношения се намалява с годишния размер на данъчното облекчение - 7920 лв., без оглед броя на месеците през годината, за които е валидно решението на ТЕЛК/НЕЛК. В случай, че възникне разлика на годишна база, тя се коригира при годишното изравняване на данъка от работодателя и се включва в служебната бележка по чл. 45 от закона. Ако работодателят не извърши годишно преизчисляване на данъка и в срок до 31 януари на следващата година, и не удържи/възстанови възникналата разлика, подаването на годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ от лицето е задължително. Декларацията се подава в срок до 30 април на годината, следваща годината на придобиване на дохода.
Лице с намалена работоспособност получаващо доходи по граждански договор, от упражняване на свободна професия, наем, прехвърляне на права или имущество.
При изплащане на доходи, различни от трудови съгласно ЗДДФЛ, лицето с 50 и над 50 на сто намалена работоспособност дължи авансово данък, след като облагаемият му доход от всички източници, придобит от началото на данъчната година и подлежащ на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа (доходът, с приспаднати разходи за дейността), намален с удържаните или внесените за сметка на лицето задължителни осигурителни вноски, превиши 7920 лв.
При лицата наети на граждански договор, законът задължава данъка да бъде удържан от платеца на дохода. По тази причина, за да има основание платецът да признае облекчението, лицето наето на граждански договор е необходимо да представи:
· копие от решението на ТЕЛК, с което влиза в сила нетрупоспособността;
· декларация, в какъв размер е облагаемият доход от всички източници от началото на годината - за тази цел в сметката за изплатени суми е предвидено специално поле, в което лицето трябва да попълни дохода.
Пример: Начислен облагаем доход от всички източници до момента - 7900 лв, лични осигурителни вноски - 300 лв., доход обложен с ДОД - 7600 лв. (лицето попълва тази сума в сметката за изплатени суми). При тези параметри можем да намалим данъчната основа за авансовото облагане текущо с още 320 лв. (разликата между 7920-7600 лв.). Тоест ако в следващ момент му е начислена сума по граждански договор - 3000 лв., приспаднати разходи за дейността 25% - 750 лв., облагаемия доход по тази сметка - 2250 лв. ще редуцираме само с още 320 лв. (2250-320=1930 лв.)
При изплащане на наем от предприятие на физическо лице с намалена работоспособност процедурата при определяне на данъчната основа е аналогична, тъй като данъкът отново се удържа и внася от платеца на дохода (предприятието). Разликата е единствено при размера на разходите за дейността, които при наем са 10%.
При останалите видове доходи облекчението се ползва от физическото лице чрез подаване на годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ, като при определяне на данъчната основа за придобитите доходи от друга стопанска дейност по чл. 29, първоначално се приспадат разходите за дейността в определения от закона размер, а след това и осигурителните вноски за сметка на лицето.
Лице с доходи от стопанска дейност като едноличен търговец
Особенност съществува при определяне на облекчението при доходи от дейност като едноличен търговец. В случай, че лицето с намалена работоспособност няма доходи от други източници, този доход се намалява с пълната сума от 7920 лева. Когато, обаче, са налице и други от видове доходи по ЗДДФЛ, приоритетно се намалява тяхната данъчна основа и само при наличие на остатък, той се приспада от дохода като ЕТ.
Други данъчни облекчения
Други данъчни облекчения, от които могат да се възползват лицата с трайно намалена работоспособност са предвидени в Закона за местните данъци и такси: при извършване на патентна дейност, придобиване на МПС и плащане на данък сгради.
При условие, че лице с намалена работоспособност упражнява патентна дейност като едноличен търговец, има право да ползва 50 процента намаление от патентния данък, при условие, че през цялата данъчна година извършва дейността си лично, без да наема работници.
Освободени от данък върху превозните средства са леките автомобили с обем на двигателя до 2000 куб. см и с мощност до 117,64 kW, собственост на лица с намалена работоспособност.
Лицата с намалена работоспособност могат да се възползват от намаление на данък сгради в размер на 75 процента, като това намаление се отнася само за имот, който се използва като основно жилище. Последното трябва да е декларирано при подаване на данъчната декларация за облагане с годишен данък върху недвижимите имоти.
--------------
Красимира Нечева е счетоводител и ТРЗ специалист в Голдън Вижън ООД- фирма за счетоводни услуги и бизнес консултации
Илюстрация:Designed by Freepik
Настоящото изложение има информативен и опознавателен характер. Изразява личното професионално мнение на авторите на сайта и не представлява конкретен съвет или консултация
70 Коментари
Притежавам жилище в град Опака, обл. Търговище. Живея в гр. Варна в жилището на синъ ми, варненски жител съм. Имам експертно рещение от ТЕЛК - /75%/ намалена работоспособност. В жилището ми в Опака живее майка ми, тя е със 76% - ТЕЛК пожизнено. Представили сме експертните си решения в Общината /данъчна служба/. Защо не мога да се възползвам от това 75%-ово намаление за данък сгради. Данъкът са го прехвърлили на майка ми, като ползвател на имота. Зщо е така? Та това е мое единственно и основно жилище, а ползвателя /наемателя/ плаща данъка на имот който не притежава.
С 50 процента съм освидетествана пожизнено работателят ми каза че не ползвам облекчение на данък общ доход.Какво мога да направя?.
Какви са привилегиите за 40% инвалидност?
Съпругът ми е собственик на лек автомобил, закупен по време на брака ни. В момента съпругът ми е инвалид 73 процента и е освободен от плащане на пътен данък. Защо от общината начисляват половината от дължимия пътен данък на мен след като аз не фигурирам в регистрационния талон.
Ако решението от ТЕЛК е под 50% НОИ плаща ли здравните осигуровки на човека?
От Октомври 2021г. съм с подновени 50% ТЕЛК.Подадох декларация за освобождаване от данък МПС, което е придобито по време на брак. Отказаха ми намаление на частта, която аз дължа като съсобственик на семейно имущество придобито по време на брак. Отговора беше, че в талона е записано само името на съпругата ми. Отказах се да подавам декларация за освобождаване от данък сгради. Искам да знам на кои членове и точки от ЗМДТ да се позова при претендиране на \\\"правата \\\", които би трябвало да ползваме при плащане на данък МПС и данък сгради и такса смет.
От Октомври 2021г. съм с подновени 50% ТЕЛК.Подадох декларация за освобождаване от данък МПС, което е придобито по време на брак. Отказаха ми намаление на частта, която аз дължа като съсобственик на семейно имущество придобито по време на брак. Отговора беше, че в талона е записано само името на съпругата ми. Отказах се да подавам декларация за освобождаване от данък сгради. Искам да знам на кои членове и точки от ЗМДТ да се позова при претендиране на \\\"правата \\\", които би трябвало да ползваме при плащане на данък МПС и данък сгради и такса смет.
Сина ми е с Телк 70% и е на 17 години. Разделени сме с бащата и с двете те ми деца живеем на един адрес. Имам ли право на някакво данъчно облекчение, например данък сгради и данък автомобил, ако и двете са на мое име, но са обща семейна собственост. Имам и решение от съда за родителски права
Съпруга ми е инвалид ,100% пенсионер по жизнено .Даваме жилище под наем ,което е семейна собственост,но се води на мое име. Двамата ли подаваме данъчни декларации - N 55 .? Той освободен ли е от внасяне на неговата 1/2 част от данък наем?Благодаря Ви
С ТЕЛК съм и искам да разбера какви документи трябва да се подадат в изчислителния център за отпадане на данък на лек автомобил :)
Лице, което е управител и собственик на ЕООД, с нетрудоспособност 82%, съгласно решение на ТЕЛК, дължи ли обществено и здравно осигуряване, и има ли данъчни облекчения, какви?
Здравейте! Лице с 50% ТЕЛК, назначено на втори ТД ползва ли данъчни облекчения?
Имам ТЕЛК решение за 25% Има ли право на някакви облекчения за данък било то от трудовият ми договор или от данък за автомобила който притежава
С телк съм 91% и съм на минималната заплата 650лв колко трябва да ми удържат на работа и трябва ли изобщо да ми удържат някакви пари???
Здравейте!! Имам телк пожизнено от Три годишна но никаде не фигорирам подаласъм и чакам !!!! Ще ми бъдат ли възстановени данъците който съм плащала и осигурявала до сега към кого да се обърна???
Съпругът ми е пенсионер и има решение на ТЕЛК с 50% увреждане.Имаме наследствено жилище-апартамент,което не ползваме и всяка година попълваме Декларация за освобождаване част от ТБО.Защо на моята част от това жилище не се разрешава освобождаване от ТБО? Защо съпругът ми няма право да ползва и решението от ТЕЛК за допълнително намаляване на данъка?
Съпругът ми е пенсионер и има решение на ТЕЛК с 50% увреждане.Имаме наследствено жилище-апартамент,което не ползваме и всяка година попълваме Декларация за освобождаване част от ТБО.Защо на моята част от това жилище не се разрешава освобождаване от ТБО? Защо съпругът ми няма право да ползва и решението от ТЕЛК за допълнително намаляване на данъка?
Здравейте!Имам ТЕЛК 80%, който не е изтекъл. Междувременно навърших години за пенсия по стаж и възраст. С подаване на молба за печат за пожизненост в картотеката на инвалида в София ще стане ли решението ми пожизнено?
На трудов договор съм 650 лв колко ми е данък облекчение със Телк съм 50%
Човек със телк ива ли право на оллекчение на две леки коли
Здравейте инвалид съм с 95 процента трудно неработоспособност могали да ползвам някакво облекчение за месечната сметка за вода.Благодаря.
Здравейте, по силата на кой закон инвалид плаща половината данък МПС като семейна собственост?Поздрави и благодаря.
Здрвейте , даначни облекчения от трудоа дейнст се подава декларация каква до 30.04. и какви докумнти , за местни данаци и такси се подава деклараия каква и за педходни години възстановява ли се облекчението.
Кога се ползва намаление на данък на основен жилищен имот от 75% и от 50%, от лице с намалена над 70% работоспособност?
Искам да Ви попитам, може ли лице с намалена работоспособност, да ползва данъчни облекчения, ако е назначен на втори трудов договор? Какви са условията? Благодаря!
Искам да Ви попитам, може ли лице с намалена работоспособност, да ползва данъчни облекчения, ако е назначен на втори трудов договор? Какви са условията? Благодаря!
Личен асистент съм на съпруга ми на 163 че часа месечно . В същото време съм с 80 процента , намалена трудоспособност ! Получих заплата за месеца 551.47 лв . Правилно ли са ми начислени отдръжките? Един път , взимат от съпруга ми 106.50 лв . ,после и от мен ?
Личен асистент съм на съпруга ми на 163 че часа месечно . В същото време съм с 80 процента , намалена трудоспособност ! Получих заплата за месеца 551.47 лв . Правилно ли са ми начислени отдръжките? Един път , взимат от съпруга ми 106.50 лв . ,после и от мен ?
Със телк 100% какви облекчения мога да ползвам при плащане на данъци?
Здравейте, бих желала да ми пишете колко лева осигуровки плаща работодател на работник с ТЕЛК за 610- минималната работна заплата
pesioher pobolest 50;procenta otskoro imam neplateni stari zdravni osigorovki otpadatli mojeli davlqza vuv bolnicata kogatonesa plateni starite osigorovki
добър вечер.Аз съм пенсионер с 80% ТЕЛК на трудов договор съм от 13 г.месечното ми възнагражнение е чисто-560 лв-Тоя месец трябвяше да ми се изплатят още две брутни заплати от МЗ така и неразбрах колко пари трябва да ми преведат по сметката как е изчислено нищо неразбрах а това ви моля ако има някой да ми отговори сумата която ми преведоха на 24.05.2020 г е 504.на 25.05.2020 е преведена сумата по сметката ми 946лв. и някакви стотинки
Искам да закупя автомобил който е 2000 куб.и 110 к.с мога ли да ползвам данъчно облекчение
Трябва ли да се подава декларация по чл 55 при от даване на жилище под наем от лице с ТЕЛК над 50 %?\\\"
Съпругът ми е инвалид 80% от средата на май миналата година,но поради забавяне на документите сега получихме решението ,платихме данък сгради и данък автомобил и за 2020 год.Може ли да си възстановим сумата.
Имам решение на ТЕЛК, което изтече на 01.12.2019 г. Аз съм навършил 65 г. Определиха ми пенсия за инвалидност, която получавам. Нямам пенсия за осигурителен стаж и възраст. Имам ли право на данъчно облекчение /данък сгради/?
Майка ми е пенсионер по болест с над 70% последният ТЕЛК е от 2008г./ пожизнен/ До сега не е ползвала облекчения за данъка за основното си и единствено жилище. Може ли със задна дата да бъдат поискани за възстановяване сумите за данъците, които е плащала.Благодаря
Здравейте, искам да попитам :Собственик съм на ЕТ, имам телк 80%, имам лека кола която се води на името на фирмата, мога ли да ползвам безплатна винетка и други намаления?
Вече съм пенсионер по възраст и трудов стаж, но имам телк 72% пожизнен. Епизодично работя на свободна професия и понеже имам БУЛСТАТ от аорил 2019, всеки месец превеждам здравна осигуровка. Задължена ли съм със здравна осигуровка при горните обстоятелствса?
Здравейте!Предният ми ТЕЛК е бил 2018 г. включително /75%/.За 2019 г. не съм подал Декларация за данъчно облекчение за автомобил. А междувременно ТЕЛК-ът ми е вече пожизнен.Ще ви бъда благодарен, ако ми обясните имам ли право и евентуално как мога да си върна данъчното облекчение за 2019 г., което съм загубил.silvio@courier.bg
Здравейте. Интересува ме имам ли право да ползвам намаление на данък сгради? Имам ТЕЛК, който изтече м.декември,2019. По закон решението остава пожизнено, след пенсионна възраст, но нямам на него сложен печат \\\"пожизнен\\\". Защо в другите институции се признава за пожизнено , а в данъчното не го признават. Държат, че трябвало да има печат ПОЖИЗНЕН. И ако е така, защо никъде не написано и обяснено. Благодаря предварително.
Работя като охрана с трудов договор 56о лв заплата слет от дръжки получавам 440 лв Имам Телк 96 процента и вземам 252 лв пенсия имам ли право на облекчения. ТЕЛК решение не съм го предоставил на работодатела
Имаме жилище във Варна сме двамата инвалиди с телк над 80% но не сме се възползвали снамален данък и какви документи трябва да претставим моля помогнете ни
Къде се подават документи ,за данъчно облекчение на автомобила и какви документи се изискват колата 1.8 60коня
Работех в частна фирма 9месеца но не съм представила решение от ТЕЛК Може ли след напускането ми да се възползвам от данъчното облекчение къде и какви документи да подам
Здравейте, С 95% инвалидност съм. Мога ли да ползувам намаление на такса смет?
Автомобилат ми е със сравнително малка мощтност 75kw тоест 102 к.с но обема на двигателят е 2.2литра.освободен ли съм от данък ? Инвалид съм със 98% нетрудоспособност.
Съпругът ми е с 30% инвалидност.Полагат ли му се някакви придобивки или облекчения и какви ? Благодаря !
Какви данъчни облекчения се полагат на инвалид под 50 процента?
Какви данъчни облекчения се полагат на инвалид под 50 процента?
Какви данъчни облекчения се полагат на инвалид под 50 процента?
Работещ пенсионер-инвалид съм. Имам ТЕЛК-решение 78%. Всеки месец ми се правят удръжки м/у 74-84лв. Според Вас какви удръжки трябва да ми бъдат направени от заплатата.
Искам да попитам , с ТЕЛК решение съм 80%,работя и ми удържат УДръжки ЗА:-лична ДЗПО 2.2%-ЛИЧНА ОСИГУРОВКА 8.38%-ЛИЧНА ЗДР.ОСИГ, 3.2Питането ми е подаваме ли данъчна декларация в НАП за възтановяване на удръжките по ЗДДФЛ
Sapryga mi e bez telk no ima polinevropatiq i diabet osvoboden lie ot danaka na kolataPolinevropatiqta bez telk e osvobodena ot taksi
Здравейте.съпругът ми е с решение на Телк 72% от 1.12.18.година, какви документи за данъчни облекчения трябва да подаде
Здравейте.,съпругът ми работи и от 01.12.18 година е с Телк решение 76%какви документи за данъчни облекчения трябва да подаде
Съпругата ми е 100% инвалид с решение на ТЕЛК за една година има ли право на безплатна винетка и освобождаване от данък за МПС колата се води на мое име но е обща семейна общност придобита е по време на брака?
ПИТАМ КОЙ ИВАЛИД МОЖЕ САМ БЕЗ ЧУЖДА ПОМОЩ ДА РАБОТИ? НИКОЙ , ПОНЖЕ МНОГО ТРУДНО ДА СЕ РАЗРЕШИ ПОМ Щ ОТ ДРУГИ ЛИЦА С ПЛАТЕНИ ОСИГОРОВКИ, КАКТО БЕШЕ ПРЕДИ 10Г.
Ако си под 50% нетрудоспособни полагат ли ни се някакви облекчения да ползваме например ако съм със 48%
здравейте имам решение от телк на 53% днес платих данък на колата в размер на 158 лева при положение че данъкът е над 220 лева въпросът ми е ползвам ли при това някакво облекчение
Трябвало е да подадете годишна данъчна декларация. Срокът беше до 30,04
Здравейте , имам въпрос-към кого и как да постъпя като инвалид с право на данъчно облекчение на който бившия работодател не желаеше да възстанови сумата от ДОД?
Имам ТЕЛК с 60% намалена трудоспособност. Поради незнание не съм подавал до сега документа в Местната данъчна администрация. Мога ли да поискам със стара дата да ползвам намаление на данъка за такса основно жилище и собствено МПС ?Благодаря.
През2000или 2001година имах ЕТ и плащат патентен данък ,по това време разбрах ,че мога да плащам 50\\\'/.от патентния данък и само здравни осигуровки,не съм имала наети лица към фирмата.Въпросът е Времето през което съм работила така признава ли се за стаж?
Аз също съм инвалид 2 група с 72% инвалиднист и докато съм още в срок на решението на ТЕЛК навърших години за пенсиониране по въздраст и стаж,така решението ми стана пожизнено.Всички привилегии останаха,но преди това отидох в картотеката на инвалида- в случая във Варна,подадох заявление за печат за пожизненост и след седмица ми беше издаден документ с печата,направих си копия над 15бр.и ги разнесох по институциите-НАП,Социали грижи,общината и т.н.подадох наново декларации с новите копия и така всичко продължава както е било,съобразно преференциите.Надявам се да съм била полезна.
Мога ли да ползвам облекчението за данък върху превозните средства, когато то е обща съпружеска собственост? Благодаря!
Към кого да се обърна слет като работодателят ми не желае да изплати данак общ доход като пенсионер по болест 76 процента
Имам въпрос : Съпругата ми е инвалид втора група и поради навършване на пенсионна възраст , пенсията ? по инвалидност стана пожизнена. Това важи ли и за придобивките (данъчни облекчения, винетки, стикер \\\"Инвалид\\\") , т.е. стават пожизнени? Необходим ли е документ и как може да докаже пожизнената си инвалидност? Моля да ми от говорите на bullmak@abv.bg
Здравейте, искам да попитам следното нещо.Дядо ми е инвалид с над 50% инвалидност, има собственост таксиметров автомобил (не е регистриран като фирма, а ФЛ), трябва ли да плаща данъци за него (патентен или друг) и също здравни осигуровки трябва ли да му се начисляват за внасяне ? Благодаря за вниманието .
Имам кола ,90кс.имамТелк 60% освободена съм от данък,защо прехвърлят данака да го плати мъжът ми?